Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞ
BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
Amaç ve kapsam
MADDE 1- (1) Bu Tebliğin amacı, bankalar için muhasebeleştirme ve finansal raporlama açısından tekdüzeni sağlama,finansal tabloların tek tipte elde edilmesi, denetim ve gözetim için gerekli olan bilgilerin doğrulanabilir ve denetlenebilir bir şekilde doğrudan ve sağlıklı olarak elde edilmesi, ekonominin izlenmesi ve yönlendirilmesi için yetkili mercilerin ihtiyaç duyduğu bilgilerle, diğer istatistikî bilgilere doğrudan ulaşılması, finansal analiz, risk analizi, verimlilik analizi gibi çeşitli analiz ve yorumlar için ihtiyaç duyulan bilgilerin standart bir şekilde elde edilmesini sağlamaktır.
(2) Türkiye’de faaliyette bulunan mevduat bankaları ile kalkınma ve yatırım bankaları bu Tebliğ hükümlerine tâbidir.
Dayanak
MADDE 2- (1) Bu Tebliğ, 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 93 üncü maddeleri ile 1/11/2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE 3- (1) Bu Tebliğin uygulanmasında;
a) Banka: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan mevduat bankaları ile kalkınma ve yatırım bankalarını,
b) Kanun: 5411 sayılı Bankacılık Kanununu,
c) Karşılık Yönetmeliği: 22/6/2016 tarihli ve 29750 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kredilerin Sınıflandırılması ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliği,
ç) Katılım bankası: Kanunun 3 üncü maddesinde tanımlanan katılım bankalarını,
d) Kurul: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulunu,
e) Kurum: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumunu,
f) Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standardı (TMS/TFRS): Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları
ifade eder.
İKİNCİ BÖLÜM
Tekdüzen Hesap Planı
Tekdüzen hesap planı yapısı
MADDE 4- (1) Tekdüzen Hesap Planı, aşağıda belirtilen gruplardan oluşur;
0 DÖNEN DEĞERLER
1 KREDİLER
2 YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER
3 MEVDUAT VE DİĞER YABANCI KAYNAKLAR
4 ÖZKAYNAKLAR
5 FAİZ GELİRLERİ
6 FAİZ GİDERLERİ
7 FAİZ DIŞI GELİRLER
8 FAİZ DIŞI GİDERLER
9 FİNANSAL DURUM TABLOSU DIŞI HESAPLAR
Türk parası ve yabancı para hesaplar
MADDE 5- (1) Her grup içerisinde yer alan hesaplar, Türk parası ve yabancı para olarak ikiye ayrılmıştır. Türk parası ve yabancı para işlemler için çalışan hesaplar, 012 Yoldaki Paralar – T.P., 013 Yoldaki Paralar – Y.P. örneğinde olduğu gibi, defteri kebir seviyesinde belirlenmiştir. Defteri kebir hesaplarının son hanesi çift sayı ise Türk Parası hesapları, tek sayı ise yabancı para hesapları ifade eder.
(2) Yabancı para olarak belirtilen hesaplar, bankaların yabancı para işlemlerine ilişkin tutarların kaydedildiği hesaplardır. Bu hesaplardaki yabancı para bakiyeler ilgili Türkiye Muhasebe Standardı hükümleri çerçevesinde dönem sonlarında değerlemeye tabi tutularak değerleme farkları ilgili hesaplara intikal ettirilir. Yabancı para hesaplardan ve işlemlerden sağlanan yabancı para faiz, komisyon ve gelirler, işlem tarihindeki kurdan Türk parasına çevrilir ve ilgili yabancı para kâr/zarar hesaplarına kaydedilir. Yukarıda belirtilen gelirler, yabancı para yerine Türk parası üzerinden tahsil edilse dahi, ilgili yabancı para kâr-zarar hesaplarına kaydedilir.
(3) Dövize endeksli finansal varlıklar Türk parası hesaplarda, dövize endeksli gayri nakdi krediler ise yabancı para hesaplarda izlenir.
Hesap numaralama sistemi
MADDE 6- (1) Hesap numaralama sistemi, belirli hesaplar hariç altı haneden oluşmuştur. İstisnai hesaplar ise yedi haneden oluşmaktadır. Hesap numaralarının hanelere göre gösterimi aşağıda belirtildiği şekildedir:
1 2 3 4 5 6
A B C D E F
A - Grup numarasını tanımlar,
BC - Defteri kebir hesap numaralarını tanımlar,
DE - Yardımcı hesap numaralarını tanımlar,
F - Alt hesap numaralarını tanımlar.
Değişiklik ve muhasebe hatalarının düzeltilmesi
MADDE 7- (1) Tekdüzen Hesap Planında yer verilen bütün hesapların açılması zorunludur.
(2) Defteri kebir düzeyinde açılmış olup yardımcı ve alt hesapları bulunmayan hesaplar için ihtiyaç duyulması halinde yardımcı, alt ve daha tali dereceli hesaplar açılabilir.
(3) Bankalar yardımcı hesaplar veya alt hesaplar altında gerek duyacakları alt veya daha tali hesapları, mevcut hesap numaralarının sonuna yeni haneler eklemek suretiyle açabilirler.
(4) Bankalar bu maddenin ikinci ve üçüncü fıkrasında izin verilenler dışında muhasebe sistemlerinde yeni hesap açamaz.
(5) İlgili TMS çerçevesinde hatalı muhasebe kayıtlarının düzeltilmesinin gerekmesi halinde hatalı kayıtların iptali ters kayıtla gerçekleştirilir. Hatalı kayıtların muhasebe sisteminden silinmek suretiyle düzeltilmesinin gerekmesi halinde, Bankalarda Bilgi Sistemleri Yönetiminde Esas Alınacak İlkelere İlişkin Tebliğ’de yer alan yetki ve denetim izine ilişkin usûl ve esaslar dikkate alınır.
Tekdüzen hesap planı
MADDE 8- (1) Tekdüzen Hesap Planı aşağıda belirtildiği şekildedir.
010 KASA
011 EFEKTİF DEPOSU
012 YOLDAKİ PARALAR - T.P.
01200 YURTİÇİ HAVALELER
01201 YURTDIŞI HAVALELER
01202 YURTİÇİ POSTA ÇEKLERİ
01203 YURTDIŞI POSTA ÇEKLERİ
01204 GRUP NAKİLLERİ
013 YOLDAKİ PARALAR - Y.P.
01300 YURTİÇİ HAVALELER
01301 YURTDIŞI HAVALELER
01302 YURTİÇİ POSTA ÇEKLERİ
01303 YURTDIŞI POSTA ÇEKLERİ
01304 GRUP NAKİLLERİ
015 SATIN ALINAN ÇEKLER - Y.P.
01500 ŞUBELERİMİZ ÜZERİNE KEŞİDELİ
01501 DİĞER BANKALAR ÜZERİNE KEŞİDELİ
01509 DİĞER
016 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER - T.P.
01600 VADESİ GELMİŞ TAHVİL KUPONLARI
01601 VADESİ GELMİŞ HİSSE SENEDİ KUPONLARI
01602 VADESİ GELMİŞ TAHVİLLER
01603 BONOLAR
01609 DİĞER
017 VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER - Y.P.
01700 VADESİ GELMİŞ TAHVİL KUPONLARI
01701 VADESİ GELMİŞ HİSSE SENEDİ KUPONLARI
01702 VADESİ GELMİŞ TAHVİLLER
01703 BONOLAR
01709 DİĞER
019 KIYMETLİ MADENLER - Y.P.
01900 KIYMETLİ MADEN DEPOSU
019000 ALTIN DEPOSU
019009 DİĞER KIYMETLİ MADENLER
01901 KIYMETLİ MADENLER
019010 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLAN
019011 ULUSLARARASI STANDARTLARA UYGUN OLMAYAN
020 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI - T.P.
02000 VADESİZ SERBEST HESAP
02001 VADELİ SERBEST HESAP
02002 VADELİ SERBEST OLMAYAN HESAP
02003 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI
021 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI - Y.P.
02100 VADESİZ SERBEST HESAP
02101 VADELİ SERBEST HESAP
02102 VADELİ SERBEST OLMAYAN HESAP
02103 BLOKE ELEKTRONİK PARA FONLARI
022 YURTİÇİ BANKALAR - T.P.
02200 VADESİZ HESAP
022000 KAMU MEVDUAT BANKALARI
022001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI
022002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI
022003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR
022004 KATILIM BANKALARI
022005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
02201 VADELİ HESAP
022010 KAMU MEVDUAT BANKALARI
022011 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI
022012 YABANCI MEVDUAT BANKALARI
022013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR
022014 KATILIM BANKALARI
022015 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
023 YURTİÇİ BANKALAR - Y.P.
02300 VADESİZ HESAP
023000 KAMU MEVDUAT BANKALARI
023001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI
023002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI
023003 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB.YETKİLİ KURULUŞLAR
023004 KATILIM BANKALARI
023005 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
02301 VADELİ HESAP
023010 KAMU MEVDUAT BANKALARI
023011 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI
023012 YABANCI MEVDUAT BANKALARI
023013 ÖZEL KANUN. GÖRE MEVDUAT KAB. YETKİLİ KURULUŞLAR
023014 KATILIM BANKALARI
023015 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
024 YURTDIŞI BANKALAR - T.P.
02400 VADESİZ HESAP
024000 SERBEST HESAP
024001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02401 VADELİ HESAP
024010 SERBEST HESAP
0240100 KISA VADELİ
0240101 ORTA VE UZUN VADELİ
024011 SERBEST OLMAYAN HESAP
0240110 KISA VADELİ
0240111 ORTA VE UZUN VADELİ
025 YURTDIŞI BANKALAR - Y.P.
02500 VADESİZ HESAP
025000 SERBEST HESAP
025001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02501 VADELİ HESAP
025010 SERBEST HESAP
0250100 KISA VADELİ
0250101 ORTA VE UZUN VADELİ
025011 SERBEST OLMAYAN HESAP
0250110 KISA VADELİ
0250111 ORTA VE UZUN VADELİ
026 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - T.P.
02600 VADESİZ HESAP
026000 SERBEST HESAP
026001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02601 VADELİ HESAP
026010 SERBEST HESAP
026011 SERBEST OLMAYAN HESAP
027 YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER - Y.P.
02700 VADESİZ HESAP
027000 SERBEST HESAP
027001 SERBEST OLMAYAN HESAP
02701 VADELİ HESAP
027010 SERBEST HESAP
027011 SERBEST OLMAYAN HESAP
030 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER -T.P.
ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03000 MALİ KURULUŞLAR BONO VE TAHVİLLERİ
030000 KAMU MEVDUAT BANKALARI
0300000 BONO
0300001 TAHVİL
0300002 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI
0300010 BONO
0300011 TAHVİL
0300012 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI
0300020 BONO
0300021 TAHVİL
0300022 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030003 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
0300030 BONO
0300031 TAHVİL
0300032 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
030009 DİĞER
0300090 BONO
0300091 TAHVİL
0300092 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
03002 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR BONO VE TAHVİLLERİ
030020 DEVLET BORÇLANMA TAHVİLLERİ
030021 YEREL YÖNETİM TAHVİLLERİ
030022 İ.D.T. TAHVİLLERİ
0300220 MÜESSESELER TAHVİLLERİ
0300221 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
030023 K.İ.K. TAHVİLLERİ
0300230 MÜESSESELER TAHVİLLERİ
0300231 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
030025 DİĞER TAHVİLLER
030026 HAZİNE BONOLARI
030027 MÜTEAHHİT BONOLARI
030029 DİĞER BONOLAR
03003 HİSSE SENETLERİ
030030 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ
030031 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03004 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ)
030040 DEVLET TAHVİL KUPONLARI
030041 DİĞER TAHVİLLER KUPONLARI
030042 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03005 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03006 GELİRE BAĞLI SENETLER
030060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ
030061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER
030062 KİRA SERTİFİKALARI
030069 DİĞER
03007 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03008 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER
030080 HİSSE SENETLERİ
030081 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER
030089 DİĞER
03009 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER
030090 DEVLET TAHVİLİ
030091 HAZİNE BONOSU
030092 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
030093 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR
030094 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER
030099 DİĞER
03010 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR
030100 DEVLET TAHVİLİ
030101 HAZİNE BONOSU
030109 DİĞER
03011 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI
030110 DEVLET TAHVİLİ
030111 HAZİNE BONOSU
030119 DİĞER
03012 TCMB LİKİDİTE SENETLERİ
03018 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03019 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI
030190 HİSSE SENETLERİ
030191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
030199 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03020 KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
030200 DEVLET TAHVİLİ
030201 HAZİNE BONOSU
030202 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
03021 ÖZEL KESİM BORÇLANMA SENETLERİ
030210 MALİ KURULUŞLAR
030211 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR
03022 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN MENKUL DEĞERLER
030220 HİSSE SENETLERİ
030221 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
030229 DİĞER
03028 DİĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03029 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI
030290 HİSSE SENETLERİ
030291 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
030299 DİĞER
031 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - Y.P.
ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03100 BONOLAR
03101 MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ
031010 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER
031011 DİĞER MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ
03102 MALİ OLMAYAN KURULUŞ TAHVİLLERİ
03103 HİSSE SENETLERİ
031030 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ
031031 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03104 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ)
031040 TAHVİL KUPONLARI
031041 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03105 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03106 GELİRE BAĞLI SENETLER
031060 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ
031061 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER
031062 KİRA SERTİFİKALARI
031069 DİĞER
03107 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03108 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER
031080 HİSSE SENETLERİ
031081 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER
031089 DİĞER
03109 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER
031090 DEVLET TAHVİLİ
031091 HAZİNE BONOSU
031092 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
031093 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR
031094 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER
031099 DİĞER
03110 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR
031100 DEVLET TAHVİLİ
031101 HAZİNE BONOSU
031109 DİĞER
03111 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI
031110 DEVLET TAHVİLİ
031111 HAZİNE BONOSU
031119 DİĞER
03118 DİĞER ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER
03119 ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI
031190 HİSSE SENETLERİ
031191 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
031199 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03120 KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
031200 DEVLET TAHVİLİ
031201 HAZİNE BONOSU
031202 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
03121 ÖZEL KESİM BORÇLANMA SENETLERİ
031210 MALİ KURULUŞLAR
031211 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR
03122 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN MENKUL DEĞERLER
031220 HİSSE SENETLERİ
031221 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
031229 DİĞER
03128 DİĞER GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER
03129 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILMASI SEÇENEĞİ KULLANILAN MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI
031290 HİSSE SENETLERİ
031291 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
031299 DİĞER
032 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - T.P.
03200 MALİ KURULUŞLAR BONO VE TAHVİLLERİ
032000 KAMU MEVDUAT BANKALARI
0320000 BONO
0320001 TAHVİL
0320002 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
032001 ÖZEL MEVDUAT BANKALARI
0320010 BONO
0320011 TAHVİL
0320012 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
032002 YABANCI MEVDUAT BANKALARI
0320020 BONO
0320021 TAHVİL
0320022 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
032003 KALKINMA VE YATIRIM BANKALARI
0320030 BONO
0320031 TAHVİL
0320032 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
03202 MALİ OLMAYAN KURULUŞLAR BONO VE TAHVİL
032020 DEVLET BORÇLANMA TAHVİLLERİ
032021 YEREL YÖNETİM TAHVİLLERİ
032022 İ.D.T. TAHVİLLERİ
0320220 MÜESSESELER TAHVİLLERİ
0320221 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
032023 K.İ.K. TAHVİLLERİ
0320230 MÜESSESELER TAHVİLLERİ
0320231 BAĞLI ORTAKLIKLAR TAHVİLLERİ
032025 DİĞER TAHVİLLER
032026 HAZİNE BONOLARI
032027 MÜTEAHHİT BONOLARI
032029 DİĞER BONOLAR
03212 TCMB LİKİDİTE SENETLERİ
032009 DİĞER
0320090 BONO
0320091 TAHVİL
0320092 KREDİYE BAĞLI TAHVİL
03220 HİSSE SENETLERİ
032200 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI
0322000 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ
0322001 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
032201 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN
0322010 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ
0322011 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03230 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ)
032300 DEVLET TAHVİL KUPONLARI
032301 DİĞER TAHVİLLER KUPONLARI
032302 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03240 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03250 GELİRE BAĞLI SENETLER
032500 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ
032501 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER
032502 KİRA SERTİFİKALARI
032509 DİĞER
03260 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03270 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER
032700 HİSSE SENETLERİ
032701 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER
032709 DİĞER
03280 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER
032800 DEVLET TAHVİLİ
032801 HAZİNE BONOSU
032802 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
032803 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR
032804 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER
032809 DİĞER
03281 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR
032810 DEVLET TAHVİLİ
032811 HAZİNE BONOSU
032819 DİĞER
03282 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI
032820 DEVLET TAHVİLİ
032821 HAZİNE BONOSU
032829 DİĞER
03290 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI
032900 HİSSE SENETLERİ
032901 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
032909 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
03299 DİĞER
033 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER - Y.P.
03300 BONOLAR
03301 MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ
033010 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER
033011 DİĞER MALİ KURULUŞ TAHVİLLERİ
03302 MALİ OLMAYAN KURULUŞ TAHVİLLERİ
03303 HİSSE SENETLERİ
033030 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI
0330300 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ
0330301 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
033031 UZUN VADELİ YATIRIM AMAÇLI OLMAYAN
0330310 BORSAYA KOTE EDİLEN HİSSE SENETLERİ
0330311 BORSAYA KOTE OLMAYAN HİSSE SENETLERİ
03304 KUPONLAR (VADESİ GELMEMİŞ)
033040 TAHVİL KUPONLARI
033041 HİSSE SENEDİ KUPONLARI
03306 KAR VE ZARAR ORTAKLIĞI BELGELERİ
03307 GELİRE BAĞLI SENETLER
033070 GELİR ORTAKLIĞI SENETLERİ
033071 GELİRE ENDEKSLİ SENETLER
033072 KİRA SERTİFİKALARI
033079 DİĞER
03350 YATIRIM FONLARI KATILIM BELGELERİ
03370 TEMİNATA VERİLEN/BLOKE EDİLEN MENKUL DEĞERLER
033700 HİSSE SENETLERİ
033701 TAHVİL VE BENZERİ MENKUL DEĞERLER
033709 DİĞER
03380 REPO İŞLEMLERİNE KONU OLAN MENKUL DEĞERLER
033800 DEVLET TAHVİLİ
033801 HAZİNE BONOSU
033802 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
033803 BANKA BONOLARI VE BANKA GARANTİLİ BONOLAR
033804 VARLIĞA DAYALI MENKUL KIYMETLER
033809 DİĞER
03381 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINDAN ALACAKLAR
033810 DEVLET TAHVİLİ
033811 HAZİNE BONOSU
033819 DİĞER
03382 MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASI TEMİNATLARI
033820 DEVLET TAHVİLİ
033821 HAZİNE BONOSU
033829 DİĞER
03390 MENKUL DEĞERLER DEĞER ARTIŞ HESABI
033900 HİSSE SENETLERİ
033901 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
033902 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
03399 DİĞER
038 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – T.P.
03800 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER
038000 DEVLET TAHVİLİ
038001 HAZİNE BONOSU
038002 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
038003 HİSSE SENETLERİ
038004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
038005 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
038006 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER
038009 DİĞER
03801 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER
038010 DEVLET TAHVİLİ
038011 HAZİNE BONOSU
038012 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
038013 HİSSE SENETLERİ
038014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
038015 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
038016 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER
038019 DİĞER
039 MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) – Y.P.
03900 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER
039000 DEVLET TAHVİLİ
039001 HAZİNE BONOSU
039002 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
039003 HİSSE SENETLERİ
039004 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
039005 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
039006 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER
039009 DİĞER
03901 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN MENKUL DEĞERLER
039010 DEVLET TAHVİLİ
039011 HAZİNE BONOSU
039012 DİĞER KAMU BORÇLANMA SENETLERİ
039013 HİSSE SENETLERİ
039014 YATIRIM FONU KATILIM BELGELERİ
039015 SERMAYEDE PAYI TEMSİL EDEN DİĞER MENKUL KIYMETLER
039016 KREDİYE BAĞLI TAHVİLLER
039019 DİĞER
040 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR - T.P.
04001 BANKALARARASI PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
04002 TAKASBANK PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
04003 BORSA İSTANBUL PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
041 PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR - Y.P.
04101 BANKALARARASI PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
04102 TAKASBANK PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
04103 BORSA İSTANBUL PARA PİYASASINDAN ALACAKLAR
050 TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – T.P.
05000 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN
050000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI
050001 BANKALAR
050002 ARACI KURUMLAR
050003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR
050004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR
050005 GERÇEK KİŞİLER
05001 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN
050010 MERKEZ BANKALARI
050011 BANKALAR
050012 ARACI KURUMLAR
050013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR
050014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR
050015 GERÇEK KİŞİLER
051 TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR – Y.P.
05100 YURTİÇİ İŞLEMLERDEN
051000 TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI
051001 BANKALAR
051002 ARACI KURUMLAR
051003 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR
051004 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR
051005 GERÇEK KİŞİLER
05101 YURTDIŞI İŞLEMLERDEN
051010 MERKEZ BANKALARI
051011 BANKALAR
051012 ARACI KURUMLAR
051013 DİĞER MALİ KURUM VE KURULUŞLAR
051014 DİĞER KURUM VE KURULUŞLAR
051015 GERÇEK KİŞİLER
Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliin tamamı için tıklayınız
100 İSKONTOLU İŞLEMLERDEN ALACAKLAR - T.P.
10000 İSKONTO SENETLERİ
100000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1000001 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000002 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
100008 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1000080 KAMU İDARELERİ
1000081 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000082 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100009 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10001 İŞTİRA SENETLERİ
100010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1000101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
100018 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1000180 KAMU İDARELERİ
1000181 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000182 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100019 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10002 İSKONTOLU FAKTORİNG ALACAKLARI
100020 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1000201 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000202 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100021 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
100028 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1000280 KAMU İDARELERİ
1000281 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000282 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100029 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10003 SÖZLEŞMEYE DAYALI İSKONTOLU ALACAKLAR
100030 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1000301 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000302 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100031 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
100038 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1000380 KAMU İDARELERİ
1000381 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1000382 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
100039 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10009 DİĞER
101 İSKONTOLU İŞLEMLERDEN ALACAKLAR - Y.P.
10100 İSKONTO SENETLERİ
101000 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1010001 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010002 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101001 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
101008 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1010080 KAMU İDARELERİ
1010081 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010082 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101009 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10101 İŞTİRA SENETLERİ
101010 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1010101 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010102 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101011 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
101018 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1010180 KAMU İDARELERİ
1010181 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010182 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101019 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10102 İSKONTOLU FAKTORİNG ALACAKLARI
101020 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1010201 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010202 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101021 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
101028 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1010280 KAMU İDARELERİ
1010281 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010282 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101029 DİĞER MÜŞTERİLER - (ÖZEL)
10103 SÖZLEŞMEYE DAYALI İSKONTOLU ALACAKLAR
101030 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (KAMU)
1010301 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010302 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
101031 İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR - (ÖZEL)
101038 DİĞER MÜŞTERİLER - (KAMU)
1010380 KAMU İDARELERİ
1010381 İKTİSADİ DEVLET TEŞEKKÜLLERİ
1010382 KAMU İKTİSADİ KURULUŞLARI
Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliin tamamını okumak için tıklayınız |